短期租金收入通常需要纳税，但根据《国内税收法典》第280A(g)条（也称为“奥古斯塔规则” ），您每年最多可以免税赚取14天的租金收入。这项税收优惠最初是为在佐治亚州奥古斯塔举办大师赛期间出租房产的房主设计的，现已适用于全国的房主。
奥古斯塔规则提出了一种合法且有效的策略来产生免税收入——特别是对于那些可以将自己的房屋出租给自己的公司用于会议或活动的企业主而言。
奥古斯塔规则以著名的高尔夫锦标赛命名，允许房主：
您的 1040 表格上无需报告。无需附表 E。无需缴税——只要满足所有条件。
为了合法受益于奥古斯塔规则，您必须：
如果超过14天的期限，则所有金额均需纳税。美国国税局要求保持一致性并记录在案。
美国国税局要求，根据此规则收取的任何租金都必须合理且有依据。确定方法如下：
收取过高或不切实际的税率可能会导致国税局的审查和取消免税资格。
为了保护您的扣除额并避免处罚，请维护：
所有文件至少保存三年。务必保存完整——如果被审计，你需要备份所有细节。
如果您是小企业主，那么奥古斯塔规则就发挥了作用：
如果做得正确的话，这将是一个双赢的局面。
资格要求：
此策略不适用于按照 C 表申报并试图用其营业收入支付自己费用的个体经营者。
虽然奥古斯塔规则很简单，但这些错误可能会让你付出代价：
确保您的租赁天数、价格和用途清晰合理且记录正确。
案例一：企业主撤退
一位科技公司CEO在其私人住宅举办季度规划会议，并将其出租给其S公司，共计12天，租金为每天1,000美元（基于酒店会议价格）。该公司申请了12,000美元的抵扣。房主也获得了12,000美元的免税优惠。
案例二：房地产公司董事会会议
一家房地产有限责任公司在其执行合伙人的第二套住房中举办了两次战略规划务虚会。租赁协议、日程安排和付款记录均由该公司保留。该公司扣除了9,000美元，而合伙人则全额免税保留了这笔款项。
案例三：精品律所团队工作坊
房主将其住宅出租给该公司，用于举办为期两天的研讨会和团队建设活动。当时的公平市场价格为每天750美元。由于合同和文件齐全，1500美元的租金不计入其个人收入。
战略 | 主要优势 | 局限性 |
奥古斯塔规则 | 最多 14 天的免税租金收入 | 不得超过 14 天；无费用扣除 |
家庭办公室扣除 | 扣除部分家庭开支 | 必须满足专用和常规使用标准 |
度假租金收入 | 扣除相关费用 | 如果租赁时间超过 14 天，则应缴纳全额所得税 |
这些策略不能互换——必须仔细协调以避免 IRS 问题。
通过采取这些步骤，您为合规且有益的策略奠定了基础。
奥古斯塔规则看似简单，但执行必须精准。注册会计师可以帮助您：
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